Про аудит простыми словами: виды и особенности аудиторских проверок
Своевременная реакция владельца бизнеса на проблемы, которые могут возникнуть, - это залог успешности компании в будущем. Чтобы избежать материальных убытков, уменьшить экономическое давление и определить, какие процедуры необходимы предприятию, помогают различные виды аудита. Однако они настолько разнообразны, что разобраться в них не так просто. В этой статье мы рассмотрим основные виды аудиторских проверок.
Аудиторские компании имеют право заниматься как проведением аудита, так и предоставлением ассистирующих услуг. В зависимости от объекта исследования, существуют полные и частичные проверки бухгалтерской и финансовой отчетности. Однако, кроме этого, существует и другое разделение аудиторских проверок.
Какие сопутствующие услуги могут предоставлять аудиторские компании в соответствии с законодательством? Среди них есть следующие:
- Обеспечение разумной уверенности путем анализа финансовой или нефинансовой информации, которая не относится к предыдущим периодам.
- Обеспечение ограниченной уверенности путем обзорных проверок отчетности.
- Работа по заданию заказчика, которая не обеспечивает уверенности в результате.
Все виды аудиторских проверок соответствуют нескольким критериям одновременно. Например, проведение внешнего обязательного аудита юридических лиц МФО может быть одновременно рассматриваемо как банковская проверка.
Статья рассказывает о двух основных видах аудиторских проверок: обязательном и инициативном. Ранее закон позволял индивидуальным предпринимателям проводить обязательную аудиторскую проверку только для некоторых организаций, но в 2022 году это было запрещено. Однако, инициативный аудит и сопутствующие его услуги по-прежнему доступны предпринимателям.
Обязательный аудит строго регламентировано законодательством. Этот вид проверки необходим компаниям, которые выпускают ценные бумаги, имеют высокий доход (от 800 млн рублей за отчетный год) или внушительные активы (от 400 млн рублей в году, который предшествует отчетному). В Федеральном законе "Об аудиторской деятельности" перечислены виды организаций, которые обязательно должны проходить аудит финансовой отчетности каждый год, включая страховые компании, банки, микрофинансовые организации, политические партии и туроператоров в сфере выездного туризма.
Инициативный аудит проводится по инициативе руководителя предприятия в любое время года. Цель этой проверки - подтвердить достоверность бухгалтерской, налоговой и финансовой отчетности компании. Часто топ-менеджеры заказывают инициативный аудит при смене руководства или управляющего менеджера, для оценки перспектив компании, поиска инвесторов или продажи бизнеса.
Одна из главных причин, почему руководители предприятий обращаются к услугам профессиональных аудиторских фирм для проведения инициативного аудита - это возможность тщательно подготовиться к обязательному аудиту, сократить его сроки и минимизировать штрафы за несоблюдение нормативов. В 2021 году спрос на инициативный аудит вырос до 14% от общего количества проверок (в сравнении с 6,6% в 2020 году), что свидетельствует о необходимости этой услуги для руководителей компаний.
Клиенты аудиторских фирм, обращающихся к услугам профессиональных аудиторских организаций, интересуются правильностью ведения финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности, наличием нарушений и рекомендациями по их устранению, анализом бизнес-процессов и поиском решений для развития бизнеса.
Таким образом, обязательный и инициативный аудит - это неотъемлемые части успешной стратегии компании, поскольку результаты этих проверок значительно влияют на дальнейшее развитие бизнеса.
Статья описывает внутренний и внешний аудит, охватывая их особенности и различия.
Внутренний аудит - это деятельность, направленная на поиск управленческих решений и повышение эффективности работы предприятия. Службу контроля за процессами в компании создает руководитель или совет директоров. Проведение внутреннего аудита не регламентируется законодательством, и перечень вопросов и объем задач определяет только заказчик. Организации, в которых необходим внутренний контроль для урегулирования хозяйственной деятельности компании, определены Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Список компаний публикует Минфин России. Обстоятельства и особенности проверки утверждаются внутренним регламентом, ответственность за нарушения не предусмотрена.
Внутренние аудиторы занимаются аудиторскими проверками в виде внутреннего финансового аудита или проверками процессов по заданию руководителя. Они также проводят экспертизы и консультации по конкретному вопросу. Заключение, которое носит рекомендательный характер, становится итогом такой работы. Инициатором консультации может быть совет директоров или руководитель компании.
Независимый аудит имеет большую значимость, так как результаты независимого внешнего аудита могут существенно повлиять на деловую репутацию компании. Внутренняя проверка, в отличие от внешнего контроля, оценивает любые процессы и операции в компании. Внешняя проверка подтверждает достоверность показателей бухгалтерской отчетности. Оба вида проверок соответствуют стандартам аудита, международным и российским.
Ключевыми характеристиками внешнего и внутреннего аудита являются объект аудита, периодичность, особенность и результат. Внешний аудит нацелен на совершенные финансовые операции, влияющие на бухгалтерскую отчетность. Он не проводит анализ управленческих решений и оценивает лишь финансовую отчетность. Внутренний аудит оценивает любые виды деятельности организации, по заданию руководителя. Он направлен на оценку управленческой эффективности, поиск рисков и препятствий. Результатом внешней проверки является заключение о достоверности финансовой отчетности организации. При проведении внутреннего аудита повышается эффективность работы компании.
Преимущество внутреннего аудита в том, что специалисты знают все сильные и слабые стороны организации и постоянно вовлечены в их анализ. Однако они зачастую не желают обличать возможные риски. В позитивных результатах внутренней проверки косвенно заинтересованы сотрудники предприятия. В условиях внешнего аудита анализируется финансовая отчетность, подтверждаются гипотезы, устраняются риски. На первичной консультации внешние специалисты анализируют ситуацию и предлагают виды аудиторских проверок, которые подходят в данном конкретном случае. По итогу аудитор презентует результат своей работы и дает подробные рекомендации по улучшению ситуации.
Один из важнейших вопросов для любой компании — это эффективное управление, которое включает в себя систему финансового и управленческого аудита. Финансовый аудит является частью аудита организации и направлен на проверку достоверности бухгалтерской отчетности, путем анализа и оценки соответствующих данных. Внутренние или внешние аудиторы могут проводить такие проверки.
С другой стороны, управленческий аудит строится на комплексной оценке работ команды топ-менеджеров и их соответствии целям компании. Обычно этот вид аудита проводят независимые эксперты для определения эффективности управления, обследования системы контроля, выявления рисков и задач на будущее.
Оба эти вида аудита являются чрезвычайно важными для любой компании, так как позволяют выявить ошибки и недочеты в деятельности, оптимизировать расходы и повысить эффективность. Финансовый аудит затрагивает такие аспекты, как анализ финансового состояния компании, проверка регистров налогового учета, оценка эффективности управленческих операций, формирование бухгалтерской политики и анализ экономических показателей. В свою очередь, управленческий аудит помогает выбрать рентабельные направления для развития компании, определить время для обновления оборудования, расширить ассортимент продукции и увеличить выпуск товаров.
В России финансовый и управленческий аудит являются популярными видами аудита. Многие компании уже заказывают нужные услуги, чтобы обезопасить свою деятельность и избежать ошибок в ведении бизнеса.
Рерайт:
В зависимости от типа предприятия, вида предпринимательской деятельности и результатов, которые получает руководитель, классификация аудиторских проверок по сфере деятельности может различаться. Давайте рассмотрим некоторые из них.
Самым широким видом аудиторских проверок и услуг является общий аудит, который включает действия по подтверждению достоверности годовой бухгалтерской отчетности. Такой аудит может быть проведен как в обязательном, так и в инициативном порядке.
Для проведения аудита компаний рекомендуется обращаться к аудиторской фирме с хорошей репутацией и значительным опытом в данной сфере. Услуга страхового аудита предполагает анализ финансовой отчетности страховых компаний, в результате которого формулируются выводы о том, соответствуют ли проанализированные документы сведениям, полученным в ходе проверки, и ведется ли бухгалтерский учет в соответствии с правилами и законами.
Независимая экспертиза финансовой отчетности банка является основным принципом банковского аудита. Аудитор устанавливает корректность ведения бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Банковский аудит проводится ежегодно, инициативные проверки организуются по необходимости.
На рынке аудиторской деятельности существует огромное количество предложений от лидеров данной отрасли, включающих в себя все возможные виды аудита. Однако выбор организации-исполнителя и типа аудиторской проверки крайне важен для стабильности бизнеса.
Одной из важнейших задач аудиторских компаний является подбор профессиональных аудиторов. Как сделать правильный выбор, определиться с типом проверки и не попасть в лапы некомпетентных специалистов, рассказывает руководитель проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» компании «КСК ГРУПП» Татьяна Иваненко.
Первый шаг при выборе проверяющей организации - проверить ее место в рейтинге аудиторских организаций. Позиция в рейтинге является поистине публичным показателем успешной аудиторской компании. Рейтинг формируется на основе комплексной оценки компаний по различным критериям, что означает, что только заслуженно компания может занять свою позицию в рейтинге.
Также, до выбора аудитора полезно обратиться к сайту компании. Там можно ознакомиться со стратегией организации, понять, на каких видах и типах аудита компания специализируется, прочитать отзывы клиентов и изучить кейсы. Достаточно информации на сайте для определения подходит ли стиль работы аудиторской компании заказчику или нет. Такой подход оправдан, если проверка только планируется заказчиком, и он присматривается к потенциальным партнерам.
В случае появления сомнений в достоверности финансовой отчетности, руководитель фирмы должен задумываться об аудиторской проверке. Например, в инженерной компании эксперты «КСК ГРУПП» проводили инициативный аудит. Целью проверки было качественное исследование бухгалтерского и налогового учета, поиск налоговых рисков, а также оформление рекомендаций. Эксперты «КСК ГРУПП» выявили риски по НДС и налогу на прибыль, нарушения в ведении бухгалтерской отчетности и завышение закупочных цен. Полученные результаты после проведения проверки предоставили возможность разработать детальные рекомендации по устранению рисков, скорректировать бухгалтерскую отчетность и сократить сумму НДС на 3,5 млн рублей. В итоге, аудиторская проверка завершилась положительным заключением.
Компание «КСК ГРУПП» — это ведущая юридическая компания, занимающая лидирующие позиции в топовых рейтингах юридических и консалтинговых компаний. За 27 лет работы эксперты «КСК ГРУПП» реализовали 20 000 проектов. Контактные данные компании: ООО «КСК»: ИНН — 7725685410, ОГРН — 1107746010052. ООО «КСК АУДИТ»: ИНН — 7725546209, ОГРН — 1057747830337.
Фото: freepik.com